2025 : Bornes de recharge pour voitures électriques en entreprise – Évolutions

À l’aube de 2025, les véhicules électriques continuent de bénéficier d’un environnement fiscal favorable dans le contexte professionnel, une bonne nouvelle pour les entreprises et leurs collaborateurs.

Un soulagement vient d’être annoncé par le bulletin officiel de la Sécurité sociale, clarifiant la situation concernant les avantages fiscaux associés aux automobiles électriques en milieu professionnel pour l’année à venir. Le document précise que « Les dispositions dérogatoires relatives au calcul de l’intégration dans l’assiette des cotisations sociales de l’avantage en nature constitué par la mise à disposition d’un véhicule fonctionnant exclusivement à l’électricité, arrivant à échéance le 31 décembre 2024, seront étendues par le Gouvernement […] Cette extension s’applique également au régime concernant les installations de recharge électrique ».

Cette mesure viendra partiellement compenser les préjudices économiques subis par les utilisateurs privés et professionnels suite à l’arrêt du bonus écologique sur les véhicules commerciaux, effectif depuis le premier jour de janvier.

La gratuité de la recharge sur le lieu de travail : un privilège maintenu

L’exécutif reste ferme sur sa position : l’accès aux infrastructures de recharge électrique en entreprise ne sera pas traité comme un avantage en nature imposable, y compris pour un usage personnel. Cette règle s’étend aussi bien aux véhicules de fonction qu’aux voitures personnelles des employés. Concrètement, si votre entreprise met des bornes à disposition pour recharger votre véhicule électrique pendant vos heures de travail, vous n’aurez aucune fiscalité supplémentaire à assumer sur cet avantage.

Un texte ministériel, attendu courant janvier, confirmera officiellement cette extension, dispensant ainsi les sociétés du paiement de charges sociales et les salariés de l’imposition sur ces services de recharge.

Des réductions fiscales renforcées pour la mobilité électrique

Pour les automobiles électriques de fonction, le calcul de l’avantage en nature profite d’une réduction de 50%, avec un maximum de 2000,30 euros par an pour 2025. Les dépenses d’électricité prises en charge par l’employeur sont exclues de ce calcul. Prenons l’exemple d’un véhicule électrique de fonction dont la valeur annuelle, selon les méthodes standard, s’élèverait à 5000 euros. Avec la déduction de 50%, l’avantage imposable se verrait réduit à 2500 euros. Si ce montant dépasse le plafond établi à 2000,30 euros, c’est cette limite qui s’appliquera finalement.

L’implantation de points de recharge à domicile bénéficie aussi d’un traitement fiscal avantageux. Les entreprises peuvent subventionner intégralement ou partiellement ces équipements, sans conséquence fiscale si l’équipement est restitué à la fin du contrat. Si ce n’est pas le cas, l’exemption de charges sociales s’applique à 50% des coûts réels, jusqu’à 1043,50 euros. Pour les installations maintenues plus de cinq ans, ces limites sont portées à 75% des dépenses et 1565,20 euros. La maintenance des bornes profite d’une exclusion de l’assiette des cotisations à hauteur de 50%.

Par exemple, pour un dispositif coûtant 1500 euros, l’exonération atteindrait 750 euros pour une borne conservée moins de 5 ans, et monterait à 1125 euros pour une conservation supérieure à 5 ans.

Cet ensemble de dispositions démontre l’engagement des autorités à soutenir la transition vers la mobilité électrique en entreprise, malgré les restrictions budgétaires de fin 2024. Les employeurs bénéficient ainsi d’un cadre fiscal relativement stable pour continuer à électrifier leur parc automobile. Sous réserve, bien entendu, qu’aucune modification ne soit introduite dans les prochains mois, ce qui reste toujours une possibilité.

• Les bénéfices fiscaux liés aux véhicules électriques en milieu professionnel sont reconduits pour 2025.
• La recharge des automobiles électriques au travail demeure exempte d’impact fiscal tant pour les employés que pour les entreprises.
• Les allègements fiscaux concernant les véhicules de fonction et les installations de recharge domestiques sont préservés avec des plafonds réajustés.